A reforma já entrou em sua fase operacional. Em 2026, o país vive um período de testes dos dois novos tributos sobre o consumo: a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), de competência federal, e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), compartilhado entre estados e municípios.

A alíquota-teste é de 1%, sendo 0,9% de CBS e 0,1% de IBS, com compensação em relação aos tributos atuais para os contribuintes que cumprem as obrigações previstas.

Novas siglas para os impostos

Desde 3 de agosto, empresas do regime regular também passaram a ter de preencher nas notas fiscais eletrônicas os campos referentes ao IBS e à CBS.

A medida torna mais concreta uma transformação que, até então, estava concentrada em sistemas, regulamentações e adaptações empresariais.

Para o consumidor, entretanto, a principal mudança ainda está por vir: a transição para o novo modelo será gradual e deverá modificar a composição da carga tributária de diferentes setores.

Planejamento financeiro

“O consumidor não deve olhar para a Reforma Tributária como uma simples conta de aumento ou redução de imposto. O que teremos é uma redistribuição da carga tributária entre diferentes setores e cadeias produtivas, e isso pode alterar preços relativos”, explica André Bobek, especialista em planejamento financeiro da Mhydas Planejamento Financeiro.

Segundo ele, “alguns produtos ou serviços podem ficar mais competitivos, enquanto outros podem sofrer pressão de alta. Por isso, o impacto no bolso será diferente de acordo com o padrão de consumo de cada família”,

Um dos exemplos mais claros está nos alimentos. A legislação estabeleceu uma Cesta Básica Nacional com alíquota zero de IBS e CBS, incluindo produtos como arroz, feijão e leite. Outros produtos e serviços também terão reduções específicas de alíquota, de acordo com as regras estabelecidas pela legislação.

Na prática, isso significa que a reforma não terá um efeito uniforme sobre o carrinho de compras: enquanto determinados itens terão tratamento favorecido, outros estarão sujeitos à alíquota padrão do novo sistema.

Qual a diferença relevante

A diferença tende a ser ainda mais relevante na área de serviços. Empresas desse segmento, especialmente aquelas que possuem poucos insumos que geram créditos tributários, podem enfrentar uma mudança mais significativa na carga.

Como a nova lógica amplia a utilização do sistema de créditos ao longo da cadeia, setores com estruturas diferentes de custos e aquisição de insumos poderão sentir efeitos distintos na transição.

Um dos pontos mais importantes é entender que não existe uma resposta única para a pergunta ‘a reforma vai encarecer o meu consumo?’ Uma família que gasta grande parte da renda com alimentação terá uma exposição diferente daquela que concentra despesas em serviços, educação, saúde, lazer ou outros segmentos.

O impacto precisa ser analisado a partir da composição do orçamento, porque é essa fotografia que determina onde eventuais mudanças de preços terão maior peso”, afirma Bobek.

Conjunto das despesas

Para o brasileiro, portanto, o impacto da reforma não deve ser medido apenas pela alíquota de um produto isolado, mas pelo conjunto de despesas.

Se o preço de determinado bem cair, por exemplo, mas serviços recorrentes sofrerem alta, o efeito final sobre o orçamento familiar poderá ser diferente. A lógica também vale para empresas: mudanças na tributação podem alterar custos e margens e, consequentemente, influenciar decisões de precificação.

A Reforma Tributária também prevê mecanismos destinados a reduzir o peso da tributação sobre famílias de menor renda. Entre eles está o cashback, sistema de devolução de parte dos tributos pagos, especialmente voltado à população de baixa renda.

A medida busca tornar a tributação sobre o consumo mais progressiva e reduzir o impacto relativo dos impostos sobre as famílias que comprometem uma parcela maior da renda com consumo.

O que muda e quando?

A transição será longa. Em 2026, CBS e IBS estão em fase de teste. A partir de 2027, começa uma etapa mais efetiva da substituição dos tributos atuais, com a entrada da CBS e a extinção gradual de PIS e Cofins, enquanto o IBS avança progressivamente. ICMS e ISS também serão reduzidos ao longo da transição até a consolidação do novo sistema.

Isso significa que o consumidor não deverá acordar em 1º de janeiro de 2027 diante de uma tabela completamente nova de preços. A mudança ocorrerá aos poucos, conforme empresas adaptem sistemas, contratos, cadeias de fornecedores e estratégias de precificação.

Para Victor Hugo Rocha, advogado da Rocha & Rocha Advogados, esse período de transição será justamente o momento em que consumidores e empresas precisarão acompanhar com mais atenção os efeitos da mudança.

“A Reforma Tributária altera a própria lógica de incidência dos tributos sobre o consumo. Hoje temos diferentes impostos, competências e regras que variam conforme o produto, o serviço e a localização da operação”, explica.

Consumo e produção

Segundo ele, “com o IBS e a CBS, caminhamos para um modelo de IVA dual, com uma estrutura mais ampla de não cumulatividade e aproveitamento de créditos. Isso muda não apenas a forma como as empresas calculam seus tributos, mas também a formação econômica dos preços”, explica.

Outro ponto importante é que a reforma foi desenhada sob o princípio da neutralidade, buscando reduzir distorções nas decisões de consumo e produção. A nova legislação estabelece que IBS e CBS devem evitar, na medida do possível, interferências tributárias artificiais nas escolhas econômicas.

Na prática, porém, a transição pode gerar uma fase de ajustes. Empresas precisarão rever contratos, sistemas de emissão fiscal, cadeias de fornecedores e modelos de formação de preço.

Impacto no bolso

O consumidor poderá perceber essa movimentação de maneira indireta, à medida que os negócios decidam como absorver ou repassar eventuais mudanças de custos.

“Não é correto afirmar que a Reforma Tributária vai simplesmente aumentar ou reduzir os preços no Brasil. O que podemos afirmar é que ela vai modificar a estrutura de custos tributários e, com isso, criar ganhadores e perdedores relativos entre diferentes setores”, afirma Victor Hugo Rocha.

Ele diz que “a discussão sobre o impacto no bolso precisa considerar essa transição e, principalmente, evitar conclusões a partir de um único produto ou serviço”.

O que o consumidor deve fazer agora?

Para as famílias, o principal efeito imediato da reforma ainda não está necessariamente no valor pago no caixa, mas na necessidade de acompanhar como os preços vão se comportar durante a transição.

Em vez de tentar antecipar quais produtos ficarão mais caros ou baratos, a recomendação é observar a própria composição de gastos e manter uma margem de segurança no orçamento.

“O melhor momento para se preparar é antes de sentir o impacto. Famílias que já sabem quanto gastam com alimentação, moradia, transporte, educação, saúde, lazer e serviços conseguem identificar rapidamente onde uma eventual mudança de preços pesa mais. A organização financeira permite fazer ajustes sem transformar uma alteração tributária em um problema de endividamento”, destaca Bobek.

Preço final

O maior desafio será justamente separar o que é efeito da reforma do que são outros fatores que influenciam os preços. O preço final de um produto nunca depende exclusivamente do tributo. Câmbio, juros, custo de matéria-prima, salários, logística, concorrência e margem também interferem.

“Por isso, atribuir qualquer aumento de preço automaticamente à Reforma Tributária seria uma simplificação. O que muda é a estrutura tributária dentro dessa equação, e seus efeitos precisarão ser observados ao longo da implementação”, conclui.

Com a transição prevista para ocorrer ao longo de vários anos, a Reforma Tributária deve deixar de ser um tema restrito a contadores, advogados e departamentos fiscais e passar a fazer parte também das decisões de consumo e planejamento das famílias.

O impacto no bolso, portanto, não será determinado por uma única alíquota, mas pela combinação entre o novo sistema de impostos, o setor de cada produto ou serviço e a forma como empresas e consumidores se adaptarão ao novo cenário.